管道建设内部审计存在问题及其对策探析

发布时间:2021-03-16    来源:华逸娱乐 nbsp;   浏览:83439次

华逸娱乐|摘要:这几年,管道投资力大幅度增大。 管道投资规模大(西南管道投资约35亿,珠江三角管道投资约32亿元,昆明大理约5亿元),周期长(2年左右),地域范围广(西南管道起点湛江,起点昆明),建筑业,环境保护,城市建设但是,在实践中,管道基础设施审计工作依然存在很多问题或存在严重不足,因此有时会对管道项目投资内部审计不存在的问题进行进一步探析,明确提出适当的对策。

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关键词:投资管理审查1、管道投资内部审查没有问题(1)管理层对内部审查不理解是概念模糊。 管理层指出投资内部审查是工程完成收支审查,使工程项目审查和工程完成收支审查同等,扩大工程项目审查的范围,其概念解释不浅,不允许其内涵。

另一个是不允许定位。 内部审计意味着侧重于防止舞弊和削减成本,没有认识到工程项目审计的监督管理、服务促进作用,难以全面发挥内部审计。 即使没有很多误解,内审部门也只是配置,为了清洁,指出不统一行动,遇到了明确的问题。

例如,预付工程准备金、工程进度金的情况,特别强调灵活性,以加快工程进度为理由,不按照规定的程序,不按照审查意见工作,引起支付工程价款等情况,让内部监督。 (二)审查部门前期工作一般、劳动后或订单时或合同签署时参加项目工作,过多插手管道工程前期工作,特别是可行性设计概算文件的构成内容、定额、概算编制原则和方法、概算指标的理解例如,在配管建设线路工程中新建或改建施工道路,挖掘土石方量等,必须订购的主要设备材料,例如配管建设线路工程中需要的管材、防腐面积等,车站工程中需要的主送泵、SCADA系统、各种阀等很多(3)竞争机制过于完善,有利于投资管理,主要不存在两个方面的不完善之处:一是石化行业的特殊性,工程设计管理由于实际条件的限制不能积极开展设计招标,一般由集体内部设计机构积极开展设计服务二是工程和物资订单招标的招标单位范围有点小,主要不受集团公司内部分工的制约,市场竞争机制没有充分发挥,主要考虑集团内部的单位,个别项目在投标中几乎按规范操作投标时邀请石化内部两个单位或注册施工单位,有利于管理投资。 (四)内部审查思路不明确,不能拥有的放箭主要有两种表现方式:一种没有重点,眉毛胡子一把,对工程项目全过程平均分配审查力,这种情况审查内容没有重点,审查生产率低,最后效果也另一个是管道建设项目的审查重点只放在工程成品承销审查上。 (五)评委综合素质不低计算机水平低,集中力低,解读错误、犯规识别、曲解指令等因素会导致投资内部审查陈旧或过热,影响内部审查功能的充分发挥。

例如,有些投资项目的评委对计算机的运用不太了解,因此正确(决算性)计算和审查工程成本时,不能花费费用很好地运用软件,甚至不能手工计算和审查,生产率极高另外,现在很多内部审查员,会计学岗位调动,对工程建设、基础设施会计学等科学知识了解不多,不能把建设项目的审查重点放在财务收支的审查上,全过程审查工程建设项目。 综合素质不低,直接影响内部审计管理功能的充分发挥。 二、加强石化管线建设项目投资审查的对策(一)提高管理层对内部审查的理解加强管线建设项目的内部审查,公司领导很重要。 只有管理层提高认识,才能设立内部审查机构,具备相关人员和设施,积极开展项目立项、设计、招标、组织施工到完成交付的全过程跟踪,及时发现问题,增加损失,为工程建设服务(二)提前动手,参加投资项目前期的初步设计审查石化管道的可行性研究工作和设计任务书等前期工作全部完成于系统内部的专业设计院,前期工作的专业化无疑不利于整个建设活动的长期积极开展本人指出前期审计的重点是参加投资项目的初步设计审查,注意到三个内容:一是审查如果没有初步设计,是否严格遵守合规、合法、审计程序。

二是审查概算文件的构成内容是否原始,编制概算文件的依据资料是否齐全,是否符合实际,使用的定额和概算指标是否符合建设项目的专业拒绝和国家规定。 三是审查设计深度是否超过设计任务书的拒绝,技术方案的自由选择和主要设备的选定在经济上是否有限等。

通过理解审查,理解概算文件的构成、编制依据、定额基准、总概算指标等,降低概算项目、增加算数、减少工程量等,更明确、更积极地进行项目跟踪审计。 (3)为了最大限度地发挥竞争机制更好地控制投资,在管道建设前期招标期间,大力引进有实力的设计、工程施工和交付单位,扩大参与投标单位的范围,引进具有一定实力的单位参加投标另外,审查部门可以事先插手招标过程的监督,既能有效地管理投资,又能避免不顾一切的不道德再次发生。 例如,管道南北测绘项目,原支出费用500万元,经过内部审查事先插手,引进有实力的竞争机构,审查招标文件、招标文件、合同条款等,参加招标过程,招标后的合同。 只有引进竞争,才能有效地控制投资。

(四)融合管道建设特点,有些放箭积极开展跟踪审核管道工程项目建设工程多,文件资料多,审核与建设过程有关的所有文件资料记录,不会浪费时间,效率差,效果差。 评委在考核过程中,要逃避重点,结合点面,有点面,整体前进。 一是加强施工中的跟踪审查。 目前由于机构和人员构成等原因,施工中跟踪审查严重不足,对施工的工程进度和现场情况了解过多,投资管理意味着着力于招标工作的监督、指导,在一定程度上管理了投资,但投资管理力度还太高。

施工阶段是工程项目建设的重要阶段关系到工程质量的优劣、投资效益的强弱,直接影响到建设工程项目的管理水平。 因此,进行施工过程的跟踪审查,是确保管道建设项目的投资管理。 除了常规设备和材料订单、预付准备和进度金、摊款投资支出、隐蔽工程、设计变更和经济护照等专业审查外,近年来,成品油管道经常出现因无法施工质量和监理监督管理而导致的管道穿孔漏油事件,现场施工质量和安全性提高二是要抓紧对建设项目工程承销的审查。

工程承销审查是建设项目投资管理的有效手段,需要关系到管道投资能否管理在核定的概算指标内。 目前流水线建设项目费用委托外部审查,完成流水线投资项目费用审计工作,确保费用审计质量,减少审计费用,但可以节约建设投资,总体上有控制费用的目的但是,实践证明,依靠外部审查,对投资管理进行基本的确保,例如在西南管道工程的承销审查过程中,通过监理单位、定额航站楼的二级审查,由内审部门检查高院,在组织的审查项目中,施工机对工程承销的审查,贤要审查工程量计量关口、定额适用关口、工程费用关口和材料价格关口。

重点是如果工程销没有虚报工程量、低套定额、虚报材料设备价格、假护照、假变更、提成费用标准、多计取费用等低估计算,就最大限度地防止工程价款问题。 施工现场调查必须了解实际情况,开展现场调查测量,确认主要设备的规格形式是否与设计图纸一致,保证销工程量符合实际情况。

特别侧重于工程材料,审查材料质量是否合格、数量是否正确、价格是否现实合理、订单是否严格、价格差异调整是否正确等。 (五)、做好训练工作内审部门积极开展基本建设审查,重要的是人。 基础设施审查是专业性强、人员素质低的工作,在现在的审查团队中,多年来以专攻会计学和财务审查的人为主,很多人缺乏基础设施审查的专业知识,综合素质太低,与日常审计的工作相比无法适应需要,因此员工的素质通过训练或判断代培等手段让内审人员控制各基础设施设计的专业技能,熟悉国家各政策和法律法规,更好地发挥其监督功能,提高审查效益。

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